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CRS与美国税改时代——全球资产配置与身份调整方案

2018-02-12 来源:宜信财富好望角

原创:美国项目部 宜信好望角

        随着越来越多的中国高净值家庭的不断增加,中国投资人逐渐放眼世界将资产进行全球化配置与投资,而在金融危机之后,全球税收透明化被提上了日程——CRS,如何合理规避CRS将成为中国高净值人群关注的首要问题。

目前全球已有102个国家承诺实施并最迟将在2018年9月实现CRS下第一次金融账户信息交换,中国作为经济合作与发展组织(OECD)成员国之一,也签署了CRS协议,共同签署该协议的国家还有瑞士、巴拿马、香港、新加坡和一些被认为是避税天堂的离岸群岛,包括英属维尔京群岛、百慕大和开曼群岛等国。CRS实行在即,而传统的避税地也风光不再,CRS被视为开启全球征税的开端,将会将所有中国高净值人群的海外资产彻底曝光,届时将面临“财富裸奔”的尴尬。

中国投资人通过离岸金融来达到隐匿资产、逃税、避税,将逐渐变得不可能。对于中国高净值人群而言,CRS的实行不仅限制了资金的出境,同时已有的非当地居民金融账户信息将被调查,被调查统计的个人资产信息不仅包括银行存款,还将包括股票、债券、基金、保险等。投资人的信息不正确披露或隐瞒披露,不但资产会被冻结,而且将面临税务机关的罚款、诉讼,涉及欺诈、造假、逃税的将承担刑事责任。

12月3日美国参议院通过了税改法案,将企业税从35%降至20%,并将房产税纳入遗产税,享有单人1100、夫妻2200万美金的减免额,预计到2024年逐步取消;AMT也将在未来有望取消。美国作为未签署CRS协议的全球最大经济体将成为下一个避税天堂,中国高净值投资人对全球化资产配置的需求将日渐强烈,身份的调整将会是许多高净值投资人对于全球身份与资产配置的首选。

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宜信财富好望角为了帮助投资人实现合理规避CRS,并为投资人分析解决全球资产配置与身份调整了以下几种方案。

对于中国高净值/超高净值投资人来说,有效进行全球身份配置将会成为最有效规避或最大程度降低CRS税率的唯一可行性途径。美国作为非CRS协议签署国,拥有美国身份将会为投资人大大减少纳税成本。EB-5作为一种传统的移民方式,仍然是很多高净值投资人作为全球身份配置所考虑的一种选择,新的预案对投资于“预留”地区(农村或城市贫困项目)可能会将10,000个签证中的3,000个留给这些领域的投资,这可能使投资人消除或大大缩短等待时间,在之后新法案的尘埃落定将会为EB-5投资时代打开新的篇章。

当然,对于没有美国身份需求的投资人来说,选择一个绝对低税率CRS签署国也不失为一个绝佳的方式。对于目前来说,全球已有100多个国家签署了CRS协议,如何从这些国家中选择最优的身份配置方案呢?由于不动产投资可规避CRS,投资者可在众多国家之中选择税率相对较低,并且拥有护照项目的国家当中来选择。

新加坡与爱尔兰是曾作为许多高净值投资人的首选国现在均已签署CRS协议,且没有护照项目,无法拿到公民身份使得投资人无法或极难实现属地征税政策,这也使得投资人对于这两个国家望而却步。但是相反的,马耳他与格林纳达不仅拥有优惠的税收政策实现规避CRS,且办理护照难度较低,这两项优势也让这两个国家从众多备选国中脱颖而出。

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格林纳达国籍/E-2签证是目前国内投资人关注的热门话题。E-2属于美国非移民类别的签证,主要是签发给与美国具有商务和航行条约或者双边投资条约关系国家的投资者。而申请E-2签证的投资人国籍必须是与美国签署《商务和航海条约》的关系国,中国并没有在条约国的范围内,因此想要申请E-2签证首先必须要成为该条约国家的公民。

格林纳达属于CRS低税率国,同时也是属地征税国,无论从税收政策、资金投入以及办理时间都使得格林纳达成为E-2签证办理的首选国。这个选择可以使投资人在大约6个月的时间内获得E-2签证,有效期为5年,并可无限期延长。在现在这个全球资产配置的时期,资产纳税也是一个重要问题,而格林纳达国籍/E-2签证可以有效的避免全球征税;格林纳达/E-2也是目前不受美国移民局监管并可快速登陆美国的有效方式,作为想要进入美国生活却无法满足其他移民方案申请要求的投资者的不二之选。E-2签证可以让投资人按照自己的意愿在美国停留,并对美国业务进行积极的管理,当然聘请一个合格的经理也是可以的。同时投资人的配偶可以在美国任何地方工作,孩子也可以就读美国本地的公立或私立高中及大学。

但是E-2签证与EB类签证不同的是,它仍然是一个非移民类签证,这也意味着投资人无法获得永久居民身份且不享有永居的社会福利寄优惠待遇,当持证人的孩子在21岁后无法继续留在美国;当投资失败时,持证人将面临着驱逐出境的危险;但对于无绿卡需求的投资人来说,这将会是一个不错的选择。

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对于想要实现快速登录美国且拥有美国身份的超高净值人群来说,L1/EB-1C将会成为满足这类人群配置海外身份的首选,同时这类超高净值人群同样也可通过身份转换规避CRS。

L1/EB-1C是跨国公司管理人员就业的绿卡类别,就目前来说,选择这一类别的中国公民无需排期可最快1个月登录美国生活工作。持有L1签证的投资人的家属可在美国工作,且子女可享受美国当地教育福利。但是,只有少数潜在高净值投资人能够符合这个资格。

对在中国经营规模很大的公司,且将在美国收购一家规模非常大的公司并积极管理公司的投资人来说,这的确是一个不错的选择,但对于想在美国新设公司或在中国有小公司的中国公民来说,这并不是一个好的选择。L1/EB-1C虽无排期困扰,但对于投资人来说,投资的资金量过于庞大,投资人至少需要准备200万美金以上的资金,在这个数额以下的公司很难符合移民局的公司规模和雇员要求。美国移民局近来对EB-1C的审查严格了许多,这也使得许多追求这一选择的投资人可能会败兴而归。

马耳他与格林纳达均作为CRS低税率国,同样可以成为投资人的一个选择。移民马耳他可以一步到位取得欧盟身份,该国承认双国籍且无居住要求,并且马耳他也是世界上唯一一个免签美国的国家,拥有马耳他身份将为不需要美国身份的投资人提供更多的便利。同时,马耳他拥有优越的税务制度包括无双重征税、出口税、遗产税、赠与税、房产持有税,且非税务居民不增收资本利得税,这也将大大避免了全球资产纳税对投资人的影响。

作为全球最大经济体和最重要的消费市场和投资目的地,美国进行大规模税改将会在全球范围内引发金融,产业资本大举回流,这不仅有助于企业扩大投资、刺激经济更快增长,同时也提高了美国在国际市场的竞争力。

美元弱势也有机会得到修复并重回强势达到资产保值,税改的落地将使得更多高收入家庭从中得到更高收益,且有效的避免了CRS,届时美国将成为最好的低税率投资国,通俗的来说,如果拥有一张美国永久绿卡,投资人在未来将享受非CRS成员国税收优惠的红利。

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